2024/05/22 營利事業辦理結算申報時勿扣除未繳納之暫繳稅額，以免影響擴大書面審核適用

營利事業選擇適用擴大書面審核結算申報之案件，應於申報期限截止前繳清稅款，若稅款未繳清將不適用擴大書面審核案件。

財政部高雄國稅局說明，所謂「擴大書審案件」是指營利事業全年營業收入淨額和非營業收入合計在新臺幣3,000萬元以下，申報書表齊全，自行依法調整之純益率在書面審核純益率標準以上，並於申報期限截止前繳清應納稅款者，國稅局可就其申報案件予以書面審核。當營利事業採擴大書面審核申報卻未如期繳納其應納稅額時，將不適用擴大書面審核案件。

該局特別提醒，去（112）年因嚴重特殊傳染性肺炎（COVID-19）疫情，許多公司組織符合免辦理112年度營利事業所得稅暫繳申報，並無實際繳納暫繳稅款，因此營利事業於填寫結算申報書時，切勿將未繳納之暫繳稅款填列至稅額計算表中，以免短計短繳自繳稅額而喪失適用書面審核報稅之權利。